La Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal tras la pandemia COVID 19, establece nuevos cambios para las personas naturales con relación de dependencia que pagan impuesto a la renta, a continuación detallaremos los cambios importantes:
1.- Los Gastos personales ya no son deducibles.
Ahora los gastos personales sirven cómo rebaja del impuesto a la Renta.
Debido a esto existe un cambio importante en el cálculo de la base imponible:
Por ejemplo, si tiene ingresos mensuales de $2.000 o anuales de 24.000, se le resta el aporte al IESS ($2.268) y según la tabla del 2022 debería pagar un impuesto a la renta anual de $964,70.
2.-Se aumenta el concepto de rebaja de impuesto a la renta.
Para aplicar la rebaja primero se debe analizar ¿Qué porcentaje de rebaja aplica? para lo cual se calcula ingresos brutos (Sueldos, incluidos décimos, fondos de reserva) y comprobamos si el valor excede o no el equivalente a 2,13 fracciones básicas.
Por ejemplo para el 2022 la fracción básica es de $11.310, por lo que el valor a verificar es $24.090,30. Si sus ingresos no exceden este valor, entonces se podrá descontar del impuesto el 20 % de los gastos personales y si excede podrá ser solo el 10 % de dichos gastos.
Una vez que sabemos el porcentaje de rebaja a aplicar se debe analizar a ¿Qué valor se debe aplicar el porcentaje? Lo cual lo realizamos en función al valor de 7 canastas básicas.
Por ejemplo a Diciembre del 2021 la canasta básica del INEC fue de $719,65 cifra que si multiplicamos por siete es $5.037,55. Acorde a este límite se comparo con los gastos proyectado por el empleado.
Si los gastos proyectados son $6000, supera el límite $5.037,55 se toma en cuenta el límite para el cálculo de la rebaja:
La rebaja acorde al porcentaje aplicable seria:
$5.037,55 * 20% = 1007.51
$5.037,55 * 10% = 503.76
Si los gastos proyectados son por $1000, no supera el límite $5.037,55 entonces se toma los gastos para el cálculo de la rebaja:
La rebaja acorde al porcentaje aplicable seria:
$1000 * 20% = 200
$1000 * 10% = 100
3.Cambio de Calculo del Impuesto a pagar.
El impuesto a pagar es el resultado del impuesto calculado a través de la tabla de impuesto a la renta que se expone en el punto 1 menos el valor de la rebaja que se expone en el punto 2.
Por ejemplo si alguien que tiene ingresos mensuales de $1.500 o anuales de $18.000, se le resta el aporte al IESS ($1.701) y según la tabla del 2022 debería pagar un impuesto a la renta anual de $343,90. Si presenta gastos personales por $1000 se puede reducir el 20 % de esa cantidad. Es decir, el impuesto se reduce a $143,90.
En Odoo se realizó los siguientes cambios
1.- Aumento de campos para límites máximos de Rebaja
Los campos que se aumentaron se van actualizar automáticamente cada año en conjunto con los valores de tabla de impuesto a la renta a continuación detallamos:
Canasta Básica (Valor que cambia cada inicio de año)
Base descuento Impuesto a la Renta (7 veces la canasta básica)
Fracción básica
Base determinación % rebaja (2.13 veces la fracción Básica
2.- Aumento de Información de Rebaja en la tabla de impuesto a la renta del empleado
Se aumenta los siguientes campos:
Porcentaje máximo de rebaja: Esta como opción se selección, el usuario debe seleccionar que porcentaje aplica.
Valor Rebaja: El sistema calcula el valor de rebaja a aplicar
3.-Cambio cálculo en la Base imponible e impuesto
La base imponible se modificó la fórmula para ya no tomar los gastos proyectados y al impuesto causado se modificó para considerar el valor de rebaja.
¿Cómo lo visualizamos en Odoo el cálculo de impuesto a la Renta RDEP?